Modul Steuern

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Steuersystem Schweiz;
2 versch. Kat.
1) weitere Unterteilung der Steuern in (2 versch.)

2) Bsp.





Wichtigste Finanzierungsquellen im Schweizer Steuersystem (3)
         
Nennen die drei Steuerhoheitsträger im Schweizer Steuersystem
Gliederung Steuern nach Objekten (5)
Was für Steuern zieht der

BUND

ein?
         
Was für Steuern zieht der

KANTON

ein?

Was für Steuern zieht der

Gde.

ein?

Wichtigsten Steuerarten in der CH:
         
Warum macht man Doppelbesteuerungsabkommen?
Wer muss Massnahmen gegen Doppelbesteuerung teffen?
Wo kann Doppelbesteuerung vorkommen?
         
Durchschnittsteuersatz?
Was sagt der

Grenzsteuersatz

aus?
Welche

Faktoren

bestimmen die Höhe des Grenzsteuersatzes? (3)
         
Grenzsteuersätze in der CH,

Höchst?

Tiefst?
Was ist die

kalte Steuerprogression?
Was kann der Bund und Kanton zur Bekämpfung der kalten Steuerprogression tun?
         
3 bekannte Periodizitäten bei den drei wichtigsten Steuerarten, Einkommens- und Vermögenssteuer:
Steuerperiode (Erklärung)
Veranlagungsperiode
         
Bemessungsperiode
2 Arten der Besteuerung in Bezug auf Zeitperioden
Erklärung Postnumerandobesteuerung:
         
Pränumerandobesteuerung
Um was geht es bei den Regeln der

Steuerausscheidung?
Beschränkte Steuerpflicht, entscheidend sind

zwei Dinge. Welche?
         
Steuerbemessung

2 Bemessungs-Grundlagen ?
Steuerbemessung.


Erkläre die

sachliche Bemessungsgrundlage
Steuerbemessung.

zeitliche Bemessungsgrundlage?
         
Steuermass
Steuerarten, Steuerberechnungsgrundlage, Steuermass

Beispiele
VST
Bemessungsgrundlage? Steuermass?

Grdst.-Gewinn-Steuer
" "

Handänderungssteuer
" "
         
Steuerbemessungsgrundlage

weitere
Wie wird Grdst-Gewinn-Steuer grundsätzlich festgelegt?
Steuerdomizil
         
Was bedeutet Steuerharmonisierung?





Besteht dazu ein Gesetz?
Dürfen Kantone Steuererleichterungen gewähren? an wen? und zu welchem Zweck?
Nachsteuerverfahren?




(Steuerhinterziehung?)
         
Steuerhoheit
Unterteilung Steuerhoheit im Gemeinwesen
Steuerobjekt?



Steuersubjekt?

Bsp.
         
Steuerbefreite Objekte (3)
Steuerprogression.

Was ist das?


Zweck?
Steuerregress
         
Steuerberechnung


Steuersatz


Steuerfuss
Unterschied

1) Steuersubjekt und


2) Steuerträger
Steuersubstitution
         
Steuersukzession
Steuerüberwälzung
Steuerersparnis:

2 Möglichkeiten
         
Subjektive Steuerpflicht

bedeutet?

2 Unterscheidungen


Steuerpflicht

2 Arten
Beschränkte Steuerpflicht
         
Unbeschränkte Steuerpflicht
Sind Kapitalgewinne Einkommenssteuerpflichtig?
4 Arten der Einkünfte beachtet die direkte Steuer (DBG)
         
steuerfreie Einkünfte bzw. Einkommenssteuerbefreite Einkünfte

(gem. Bundessteuerrecht)
Unselbstständige Erwerbsstätigkeit

Was für Einkünfte sind alles zu versteuern?

Geld/Naturalleistungen?
Einmalige/wiederkehrende Leistungen?
unselbstständige Erwerbstätigkeit


Wichtigste Einkommen (5)
         
Fringe Benefits?



Beispiele (4)
Sind Kapitalabfindungen durch den Arbeitgeber einkommenssteuerpflichtig?
Warum Ausrichtung von Mitarbeiteraktien attraktiv? für Arbeitnehmer?


AG?
         
Selbstständige Erwerbstätigkeit.

Was gilt, zu beachten?
Hauptberufliche selbstständige Erwerbstätigkeit
--------------------------------
1) Einkommen steuerbar?

2 ) dazu gehören (3) ?
Selbstständige Erwerbstätigkeit
(Einzelunternehmer...einf. Ges...)

Steuerdomizil?
         
Nebenberufliche
selbstständige Erwerbstätigkeit


was ist zu versteuern?
Private Vermögensverwaltung
---------------------

1) was zählt dazu?


2) Kapitalgewinne als Einkommen versteuerbar?
Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel
-----------------


Anfallende Steuern?
         
Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel oder nicht?

Gesetzlich festgehalten?Wo?
Liebhaberei
Vermögenserträge (immer steuerbar!)


(2 versch.)
         
Vorsorgebeiträge steuerbar?
Abzugsmöglichkeiten

(2 Unterscheidungen)
organische (Gewinnungskosten) Abzüge
         
anorganische Abzüge (allg. Abzüge und Sozialabzüge)
Gewinnungskosten

4 Einkommensherkünfte/Unterscheidungen
Allgemeine Abzüge (7)
         
Persönliche Abzüge / Sozialabzüge

(5)
Steuerbares Einkommen

--> Systematik bei Berechnung
Steuerberechnung
         
Quellenbesteuerung

Wer wird quellenbesteuert?
Quellenssteuer bei...

(Unterscheidung (2))
Steuersatz wiederkehrende Leistungen (Kapitalabfindungen)
         
Aufwandbesteuerung
Veranlagung bei Scheidung/Trennung
         
Besteuerung Unterhaltsbeiträge

eines geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich betrennten Paares
Aufwertungsgewinn bei selbstständiger Erwerbstätigkeit

?

Wann der Fall ? 3 Bsp.
Liquiditätsgewinn

wo?

wann liegt er vor?

wie zu versteuern?
         
Wer zieht Vermögenssteuern ein?
Wie sind Vermögenssteuern ausgestaltet?
Was wird mit der Deklaration der Vermögenssteuer kontrolliert
         
Vermögenssteuer

Wie setzt sich Steuerbetrag zusammen?
Was unterliegt der Vermögenssteuer?

3 versch. Arten von Vermögen

Vermögenssteuer
-----------

Arten steuerbarer Aktiven (5)
         
Welche Vermögenswerte unterliegen
NICHT

der Vermögenssteuer?
Vermögenssteuer
----------------

Nutzniessung
Vermögenssteuer
-------------


Wohnrecht
         
Vermögen, das NICHT versteuert werden muss
Vermögenssteuer
-----------

Bewertung Aktiven (5 Arten) grundsätzlich zum

Verkehrswert
Abzugsfähige Schulden






Nicht abzugsfähige?
         
Vermögenssteuer
------------
Steuermass

Gewisse Abzugsömglichkeiten bei Kantone

möglîche ?
Verrechnungssteuer
----------------------

Was ist es?

Was unterliegt der VST?
Verrechnungssteuer ist eine ....-steuer?
         
Kann VST von allen und in jedem Fall zurückgefordert werden?
Erbschafts-/Schenkungssteuern
----------

wer erhebt sie?

Wie viel zahlt man bzw. von welchen 2 Faktoren ist Höhe abhängig?
Erbschafts- und Schenkungssteuer
----------------

Steuerfreie Beträge?
         
Erbschafts-/Schenkungssteuer
--------


Wann fallen diese an?
Erbschafts- und Schenkungssteuer
------------


Wo zu entrichten?
Erbschaftssteuer

2 Arten?
         
Erbanfallsteuer?
Nachlasssteuer?
Welche der beiden Erbschaftssteuerarten kennen die meisten Kantone?

LU?
BE?

Was wird bei Schenkung angewandt?
         
Bemessung Erbschaftssteuer

- Wie verhält es sich, wenn die Erbteile gemäss letztwilliger Verfügung gemäss Verfügung aubezahlt werden?

- bzw. diese von den Erben anderst verteilt werden?
Besteuerung bei


Vor-/Nacherbeneinsetzung
Bewertung Erbvermögen
- Land- und fostwirtsch.
- Kotierte Wertschriften
- Fällige Lebensversicherungen
- Nichtfällige Lebensversicherungen
- Rechte und Forderungen
         
Warum werden in der Finanzplanung Nutzniessungen gemacht? ()
Wer zahlt auf dem Nutzniessungsvermögen

Erbschafts- und Schenkungssteuern?
Umsatzabgabe

Was wird damit belastet?
         
Was ist entscheidend, ob Umsatzabgabe bei Transaktionen belastet werden?
Gelten inländische der beruflichen und und gebundenen Vorsorge als Effektenhändler?
Wer unterliegt NICHT der Umsatzsteuer?
         
Wie hoch ist die

Umsatzsteuer?
Unterscheidung?
Fallen Stempelsteuern auf Versicherungsprämien an ?

Wenn ja, auf welchen?


Auf welchen nicht? (Ausnahme?)


Stempelabgabe auf Versicherungsprämien


wie hoch?
         
Maximaler AHV Jahreslohn?

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