Steuern

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Steuerwirkungslehre
Steuergestaltungslehre
Grundbegriff: Abgaben
         
Steuern
Gebühren
Beträge
         
Äquivalenztheorie
Opfertheorie
Steuersystem
         
Besteuerungsprinzipien
10 Steuerarten
direkte Steuern
         
indirekte Steuern
Besteuerungsprinzipien: Einnahmenbeschaffung
Besteuerungsprinzipien: Steuergerechtigkeit
         
Besteuerungsprinzipien: Verteilung der Steuerlast
Besteuerungsprinzipien: Kollision von Prinzipien
Besteuerungsverfahren
         
Ermittlungsverfahren
Außenprüfung
Steuerfahndung
         
Steueraufsicht
Schätzung
Korrektur von Steuerbescheiden
         
Festsetzungsverfahren
Erhebungsverfahren
Rechtsbefehlsverfahren
         
Verfahrensziel
Steuerstraftaten
Steuerordnungswidrigkeiten
         
leichtfertige Steuerverkürzung
Steuergefährdung
Besteuerungsverfahren
         
Anwendungsbereich. Was mach die ESt?
Unbeschränkte Steuerpflicht
Nachteile beschränkter Steuerpflicht
         
Beschränkte Steuerpflicht
Steuerobjekt (sachliche Steuerpflicht)
Steuerfreie Einnahmen
         
Konstitutive Steuerbefreiungen
Deklaratorische Steuerbefreiungen
Bemessungsgrundlage für die ESt- Ermittlung
         
Liebhaberei/Steuerbefreiungen
Aufwendungen private Lebensführung
Sonderausgaben sind...
         
Sonderausgaben - unbeschränkt abzugsfähig
Sonderausgaben - beschränkt abzugsfähig
Sonderausgaben - Vorsorgeaufwendungen
         
Außergewöhnliche Belastungen sind...
Betriebsausgaben sind...
Werbungskosten sind...
         
Einkommenssteuertarif
Zusammenveranlagung und Splitting
Lohnsteuer
         
KStG - Organschaft (Voraussetzungen & Rechtsfolgen)
KStG - Voraussetzungen Organschaft
Pflicht zur Veranlagung
         
Überblick über die Einkommenssteuerermittlung (1-4)
7 Einkunftsarten
Dualismus der Einkünfteermittlung
         
Gewinn Einkünfte
Überschuss der Einnahmen über Werbungskosten
Einkommensermittlungszeitraum / Veranlagungszeitraum
         
Gewinnermittlungszeitraum
Veranlagungszeitraum
Gewinnermittlungsmethode - Betriebsvermögensvergleich
         
Ermittlung des Betriebsvermögens
Entnahmen sind...
Einlagen sind...
         
Gewinnermittlung nach §4 Abs. 3 EStG
Wesen der Überschussrechnung
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Darlehen
         
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Umsatzsteuer
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Entnahmen und Einlagen
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Erwerb von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens
         
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Erwerb von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Forderungsausfälle
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Verlust von Wirtschaftsgütern
         
Besonderheiten der Gewinnermittlung: Durchlaufende Posten
Ermittlung der Überschusseinkünfte aus...
Begriff der Einnahmen
         
Werbungskosten sind...
Zufluss- und Abflussprinzip
Ausnahmen: Zufluss- und Abflussprinzip
         
Grundsatz = Nichtabziehbarkeit der Kosten der (privaten) Lebensführung

Anwendungsbereich
Bedeutung KSt
KSt Steuersubjekte
         
weitere Steuersubjekte
KSt - unbeschränkte Steuerpflicht
KSt - beschränkte Steuerpflicht
         
Einschränkung durch DBA (Doppelbesteuerungsabkommen)
Persönliche Befreiung - partielle Steuerpflicht
Einkommen nach KStG
         
KSt - Privatsphäre und Veranlagung
KSt- Liebhaberei
KSt - abziehbare Aufwendungen
         
KSt - Abgrenzung betrieblicher und gesellschaftlicher Vorgänge - offene Gewinnausschüttungen
KSt - Abgrenzung betrieblicher und gesellschaftlicher Vorgänge - verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)
KSt - steuerliche Folgen vGA
         
KSt - Zinsschranke
EBITA =
Nettozinsaufwand =
         
Zinsvortrag bei Zinsschranke
Ausnahmen von der Zinsschranke
Verlustabzug
         
KStG - Ausschüttungen bei Beteiligung an anderen Gesellschaften
KStG - Einschränkung Verlustabzug
KStG - Vorteil Organschaft
         
KStG - Nachteil Organschaft
KStG - Regelsteuersatz
KStG - Sonderregelung Anrechnung
         
Gewerbesteuer GewSt - wird erhoben durch
Anwendungsbereich GewStG
GewStG - Steuerobjekt
         
GewStG - Steuersubjekt
GewStG - Bemessungsgrundlage
GewStG - Steuertarif
         
GewStG -Ertragshoheit
GewStG - Bemessungsgrundlage (BMG)
GewStG - Gründe für gewerbesteuerliche Modifikationen (Hinzurechnungen und Kürzungen)
         
GewStG - Hinzurechnungen
GewStG - Kürzungen
GewStG - Ermittlung der Gewerbesteuer
         
GewStG - Ermittlungsschema für Gewerbesteuerermittlung
GewStG - Doppelbelastung durch verschiedene Ertragssteuern (Problem)
GewStG - gem. §35 EStG Ermittlung Steuerermäßigung
         
GewStG - Unternehmensreform 2008
GewStG - Vermögen und Anteile KapGes
GewStG - Ausnahmen der Regelbesteuerung
         
Bedeutung Umsatzsteuer (USt)
Voraussetzungen Umsatzsteuer
USt - Begriff der Leistung
         
USt - Elemente der Leistung - ein wirtschaftlicher Vorgang enthält mehrere Lesitungselemente
USt - Lieferung Definition
USt - sonstige Leistung Definition
         
USt - Werklieferung
USt - Werkleistung
USt - Abgrenzung Sonstige Leistung
         
USt - Leistung gegen Entgelt
USt - Unternehmer ist, wer...
USt - Handeln als Unternehmer (OHG, KG, GbR, GmbH)
         
USt - Geltungsbereich Inland
USt - Auslandssachverhalte
USt - Steuerbefreiungen mit/ohne Vorsteuerabzug (allgemein)
         
USt - Wesentliche Befreiungen MIT Vorsteuerabzug
USt - Wesentliche Befreiungen OHNE Vorsteuerabzug
USt - Verzicht auf Steuerbefreiungen
         
UStG - Bemessungsgrundlage
UStG - Entgelt
UStG - Behandlung Entgeltminderungen
         
UStG - Behandlung Tausch
UStG - Regelsteuersatz
UStG - ermäßigter Steuersatz
         
UStG - Vorsteuerabzug nach §15 UStG
UStG - Abziehbarkeit von Vorsteuerbeträgen (Voraussetzungen)
UStG - Arten von Vorsteuerbeträgen
         
UStG - Ausschlussumsätze nach § 15 Abs. 2 und 3 UStG
UStG - Abzugsumsätze nach § 15 Abs. 2 und 3 UStG
UStG - Aufteilung der Vorbesteuerung nach §15 Abs. 4 UStG
         
UStG - Berechtigung des Vorsteuerabzugs nach §15a UStG
UStG - mögliche Änderung der Verhältnisse nach §15a Abs. 1 UStG
UStG - Berechtigungszeiträume
         
UStG - Behandlung Berechtigungsbetrag
UStG - Besteuerungszeitraum
UStG -Steuerschuldner
         
UStG - Voranmeldezeitraum
UStG - Beginn und Umfang Voranmeldung

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